增值税发票开错处理方式

　　纳税人在日常开票环节中出现名称、金额、税率等栏目开具错误时怎么办?

　　沈阳志诚会计培训学校小编在这里给你梳理梳理，帮你解决这个问题。

　　一、增值税专用发票开具错误

　　(一)一般纳税人(包括住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业等自开增值税专用发票的小规模纳税人)当月开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理，并重新开具增值税专用发票。

　　要点来了!作废的前提是：符合作废条件。那么“符合作废条件”是什么呢?是指同时具有以下情形：

　　①收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

　　②销售方未抄税并且未记账;

　　③购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

　　小编归纳为：当月、未抄税、未认证或认证不符(如数据未进入发票管理新系统等情况)三个条件。小编以为还有一个重要条件：发票联、抵扣联退回;如果没有退回，也不符合作废条件。

　　(二)开具时发现有误的，可即时作废。

　　(三)若不符合增值税专用发票作废条件的，可以申请开具红字增值税专用发票。

　　政策依据：《税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》第二十条

　　《税务总局关于红字增值税专用发票开具有关问题的公告》(税务总局公告2017年第47号)

　　二、增值税普通发票开具错误

　　(一)开具时发现有误的，可即时作废。

　　(二)如果跨月了不能作废，可以直接开具红字增值税普通发票，再开具正确蓝字增值税普通发票。

　　但小编提醒大家：纳税人需要开具红字增值税普通发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

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